Comment votre PER en capital est-il imposé en 2026 ?

Au moment de liquider un PER individuel, le relevé affiche un capital total. Le fisc, lui, sépare les versements déjà déduits du revenu, ceux pour lesquels vous avez renoncé à la déduction et les gains du placement. Ces trois parts ne reçoivent pas le même traitement.

En 2026, le taux appliqué aux gains atteint 31,4 %. Ce taux ne porte pas sur tout le capital. La part issue de versements déduits rejoint vos revenus imposables de l’année, tandis que des versements non déduits restent exonérés à la sortie en capital.

Les versements déduits sont imposés au barème

Quand vous avez déduit des versements volontaires de votre revenu imposable, le principal correspondant est imposé au barème progressif de l’impôt sur le revenu l’année du retrait. L’administration le classe dans les pensions de retraite. Elle n’applique pas l’abattement de 10 % réservé à cette catégorie. Cette part n’est pas soumise aux prélèvements sociaux sur les revenus de placement.

Les produits suivent une autre règle. Au PFU, leur part d’impôt sur le revenu est de 12,8 %, auxquels s’ajoutent 18,6 % de prélèvements sociaux depuis le 1^er janvier 2026, soit 31,4 % au total. Service-Public détaille la composition du PFU et l’application des nouveaux prélèvements aux sorties de PER depuis 2026, en capital comme en rente. Pour la part d’impôt sur le revenu, une option globale pour le barème progressif peut remplacer le taux forfaitaire de 12,8 %.

Au PFU, 1 000 € de gains entraînent 314 € de prélèvements, soit 686 € avant les frais éventuels du contrat. Ce calcul ne vaut donc pas si vous optez pour le barème. Le relevé du gestionnaire doit distinguer le principal des produits avant d’estimer votre net.

Si vous n’avez pas déduit vos versements volontaires, leur montant est exonéré d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux au retrait en capital. Les gains, eux, relèvent du PFU, sauf si vous choisissez l’option globale pour le barème progressif. La différence dépend donc de vos choix au moment des versements et des documents qui les retracent.

Le retrait peut augmenter l’impôt de l’année

La part de versements déduits s’ajoute aux autres revenus imposables de l’année où le PER verse le capital. Une sortie importante peut donc faire monter une partie du revenu dans une tranche supérieure du barème. Le taux marginal ne s’applique pas automatiquement à tout le retrait : le barème est progressif et les autres revenus du foyer comptent.

Un retrait en plusieurs fois peut répartir cette part imposable sur plusieurs années. L’effet dépend des revenus de chacune d’elles, des autres versements et du calendrier réel proposé par le contrat. Le fractionnement ne supprime pas l’impôt et ne garantit pas une économie. Il peut aussi retarder l’accès à une partie de l’épargne, qui reste exposée aux frais et aux variations des supports pendant cette période.

Attention : une demande de déblocage avant la retraite ne suit pas toujours les mêmes règles. L’achat de la résidence principale et certains accidents de la vie permettent une sortie anticipée sous conditions; le motif et l’origine des sommes changent le traitement fiscal. Les versements obligatoires restent bloqués pour l’achat de la résidence principale. Vérifiez le régime correspondant à votre situation avant de signer la demande de retrait.

Préparez la sortie avec les bons chiffres

Avant de choisir entre un versement unique et plusieurs retraits, demandez au gestionnaire un relevé qui distingue les versements volontaires déduits, ceux non déduits et les gains. Si vous avez plusieurs compartiments ou plusieurs transferts, contrôlez aussi que l’historique a suivi chaque transfert. Une ventilation incomplète rend le calcul du net incertain.

• Retrouvez les avis d’impôt ou justificatifs qui indiquent les versements déduits et les plafonds utilisés.
• Demandez la valeur de rachat et l’estimation des frais à la date prévue, car le montant peut évoluer avec les supports.
• Comparez le montant imposable avec les autres revenus du foyer pour l’année de retrait, puis refaites la simulation pour chaque calendrier proposé.

Comparez l’impôt économisé à l’entrée avec celui prévu à la sortie, puis ajoutez les frais et le coût de l’indisponibilité de l’épargne. Une économie fiscale passée ne garantit pas un meilleur rendement net. L’article sur les critères et les frais d’un PER traite le choix du contrat; la doctrine fiscale sur les sorties en capital détaille l’imposition des versements déduits, non déduits et des produits.

Si le gestionnaire ne peut pas reconstituer l’origine des sommes, ne retenez pas son montant brut comme votre net disponible. Faites corriger la ventilation avant de choisir la date et le rythme du retrait.